Wniosek o zwrot podatku akcyzowego

WAŻNA INFORMACJA DLA ROLNIKÓW

dotyczy zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (II tura 2026)

W związku z wejściem w życie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), na stacjach paliw zmienił się sposób wystawiania faktur. Poniżej przedstawiamy kluczowe zasady, jak prawidłowo udokumentować zakup paliwa:

1. Obowiązek dostarczenia do wniosku faktury VAT

Zgodnie z art. 6 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 10.03.2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz.U. z 2026 r., poz. 546), do wniosku o zwrot podatku akcyzowego dołącza się m.in. faktury VAT, które stanowią dowód zakupu oleju napędowego.
 Obowiązek dostarczenia faktur do wniosku leży wyłącznie po stronie Rolnika.

• Jak ma wyglądać faktura z KSeF?

Kupując paliwo na stacji (niezależnie od tego, czy są Państwo rolnikami ryczałtowymi, czy czynnymi podatnikami VAT), powinni Państwo otrzymać od sprzedawcy papierowy wydruk faktury (tzw. wizualizację).

Wydruk ten wygląda podobnie do tradycyjnej faktury, ale obowiązkowo musi zawierać kod QR oraz unikalny numer KSeF. Numer KSeF (składa się z 35 znaków i zazwyczaj zaczyna się od NIP-u stacji paliw).

Zaznaczamy, że dokument w postaci „potwierdzenie transakcji” jedynie z kodem QR, które stacje Państwu drukują, nie spełnia wymogu dołączenia do wniosku o zwrot podatku akcyzowego. Na tym dokumencie nie ma numeru KSeF, a więc nie jest to prawidłowa wizualizacja faktury. Z ustawy wynika wyraźnie, że do wniosku dołącza się fakturę VAT.

W przypadku złożenia wyłącznie potwierdzeń transakcji organ podatkowy ma podstawy do wezwania wnioskodawcy do uzupełnienia braków, z pouczeniem, że nieusunięcie tych braków spowoduje pozostawienie podania bez rozpoznania.

2. Wyjątki – jakie dokumenty bez kodu QR oraz numeru KSeF będą akceptowane?

Zgodnie z przepisami przejściowymi (obowiązującymi do końca 2026 r.- art. 145n ustawy o VAT), Urząd będzie honorował również następujące dokumenty, które nie trafiają do systemu KSeF i nie posiadają kodu QR oraz numeru KSeF:

– Paragony z NIP (tzw. faktury uproszczone): Paragony fiskalne, na których widnieje Państwa numer NIP, a łączna kwota zakupów nie przekracza 450 zł brutto.

– Faktury VAT z kas fiskalnych: Faktury wystawiane i drukowane w formie papierowej bezpośrednio na kasach (drukarkach) fiskalnych na stacjach paliw.

Wymagane dokumenty:

Aby otrzymać zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej należy złożyć następujące dokumenty:

1. Wniosek (wzór wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej został ogłoszony w Rozporządzeniu Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 26 stycznia 2024 r. w sprawie wzoru wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz.U.2024 poz. 106)).
2. Faktury VAT lub ich kopie stanowiące dowód zakupu oleju napędowego w okresie 6 miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku.
3. Zaświadczenie z ARiMR o liczbie DJP bydła, owiec, kóz, świń, koni w gospodarstwie rolnym za rok 2025 (w przypadku ich posiadania).
4. Oświadczenie wraz z klauzulą RODO
5. Oświadczenie o wykorzystaniu oleju napędowego do produkcji rolnej
6. Umowy dzierżawy (do wglądu).
7. Odpis z Krajowego Rejestru Sądowego (w przypadku, gdy producent rolny podlega wpisowi do tego rejestru).

Termin i sposób załatwienia

Inne informacje:

Stawka zwrotu części podatku akcyzowego na 1 litr oleju napędowego w roku 2026 wynosi 1,48 zł.Limit ustala się jako sumę:

1. kwoty stanowiącej iloczyn stawki zwrotu podatku na 1 litr oleju napędowego, liczby 110 oraz powierzchni użytków rolnych będących w posiadaniu lub współposiadaniu producenta rolnego określonej w ewidencji gruntów i budynków, według stanu na dzień 1 lutego danego roku, oraz
2. kwoty stanowiącej iloczyn stawki zwrotu podatku na 1 litr oleju napędowego, liczby 4 oraz średniej rocznej liczby świń będących w posiadaniu producenta rolnego w roku poprzedzającym rok, w którym został złożony wniosek o zwrot podatku, oraz
3. kwoty stanowiącej iloczyn stawki zwrotu podatku na 1 litr oleju napędowego, liczby 40 oraz średniej rocznej liczby dużych jednostek przeliczeniowych bydła, owiec, kóz i koni będących w posiadaniu producenta rolnego w roku poprzedzającym rok, w którym został złożony wniosek o zwrot podatku. Dotacje będą wypłacane w terminach:

1 - 30 kwietnia  br. w przypadku złożenia wniosku w pierwszym terminie

1 - 31 października br. w przypadku złożenia wniosku w drugim terminie

Najczęściej zadawane pytania dotyczące zwrotu podatku akcyzowego od zakupionego paliwa rolniczego